Формирование бухгалтерского баланса

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ Русской ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО ЧЕРЕПОВЕЦКИЙ Муниципальный Институт

Инженерно-экономический институт

Кафедра менеджмента

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ

Лабораторная работа №2

Формирование бухгалтерского баланса

(сквозная задачка)

Направление: 080500 Менеджмент

Педагог:

Егоренков Г.А.

Череповец

Цель работы:Ознакомиться с основными операциями денежного учёта промышленного предприятия на примере решения сквозной задачки по формированию бухгалтерского баланса вновь сделанного предприятия.

Начальные данные Формирование бухгалтерского баланса:

Закрытое акционерное общество «Север» записанно в январе 2010 г. Учредителями ЗАО «Север» являются:

1. ООО «Юг»

2. ОАО «Запад»

3. Клёнов П.И.

Таблица 1 Размеры и форма взносов учредителей в уставный капитал.

Учредители Форма взноса Размер взноса, руб. по вариантам
ООО «Юг» Автомобилем Шкода, срок службы 5 лет. 600 000 600 000 600 000
ОАО «Запад» На расчётный счёт Формирование бухгалтерского баланса 200 000 300 000 400 000
Компьютерами IBM, срок службы 3 года. 72 000 72 000 72 000
Клёнов П.И. Наличными в кассу 28 000 28 000 28 000
Итого: 900 000 1 000 000 1 100 000

Учредительские взносы были внесены в течение февраля 2010 г.

В феврале 2010 г. предприятие открыло расчётный счёт в банке ОАО «Бумеранг» и ввело в эксплуатацию все главные средства. Предприятием был получен короткосрочный кредит (табл. 2)

Таблица 2 Размер приобретенного предприятием кредита

Размер Формирование бухгалтерского баланса кредита по вариантам, руб.
400 000 300 000 200 000

Приняты на работу:

с 01 февраля 2010 г:

- генеральный директор Иванов И.И.(на основании решения учредителей) с окладом 50 тыс.руб. ;

- главный бухгалтер Петрова А.А. (приказом генерального директора) с окладом 30 тыс. руб.

с 01 марта 2010 г:

- мастер по деревопереработке Сидоров С.С. с окладом 20 тыс Формирование бухгалтерского баланса.руб.;

- чернорабочий Павлов П.П. с повремённой оплатой в размере 10 тыс.руб. за месяц.

- кассир Березина В.В. с повремённой оплатой в размере 10 тыс.руб. за месяц.

- ассистент директора по административно-хозяйственным вопросам Фёдорова С.С. с окладом 10 тыс.руб.

Справочно:

-ставка НДС – 18%, извлекающая ставка – 18/118;

-ставка НДФЛ – 13% от начисленной зарплаты Формирование бухгалтерского баланса;

-отчисления во внебюджетные фонды осуществляется по суммарной ставке 26% от ФОТ (фонда оплаты труда- суммы зарплат работников);

-а/м Шкода и компы употребляются в целях управления;

- с 1 марта арендуется офисное помещение с размером арендной платы 11,8 тыс.руб. за месяц (в т.ч. НДС) и производственное помещение с размером арендной платы Формирование бухгалтерского баланса 23,6 тыс.руб. за месяц (в т.ч. НДС). Плата за электроэнергию, воду, отопление включена в сумму арендной платы и осуществляется арендодателем. Сроки перечисления арендной платы не позже последнего числа текущего месяца.

Элементы учётной политики:

- предел отнесения к ОС в размере 20 тыс.руб.,

- начисление амортизации осуществляется линейным методом;

- общехозяйственные расходы списываются конкретно Формирование бухгалтерского баланса на счёт 90 по окончании квартала.

Задание:

1. На базе начальных данных о предприятии ЗАО «Север», также совершённых в январе-марте 2010 г. хозяйственных операциях (таблица 3) выполнить последующие работы:

а) выполнить операции по начислению амортизации в 1 кв.;

б) записать бухгалтерские проводки в журнальчике регистрации хозяйственных операций (таблица 3) по операциям января-марта 2010;

в Формирование бухгалтерского баланса) отразить сальдо изначальное (Сн) и обороты первого квартала в обратной ведомости (таблица 4);.

г) найти и отразить сальдо конечное (Ск) в обратной ведомости (таблица 4) по состоянию на конец 1 квартала 2010 г.;

д) сформировать бухгалтерский баланс за 1 квартал 2010 г. (форма 1, прилагается в виде отдельного файла в формате Excel)

Все суммы в Формирование бухгалтерского баланса таблицах должны быть в тыс.руб. с 2-мя знаками после запятой!

Таблица 3 Журнальчик регистрации хозяйственных операций за 1 кв. 2010 года.

№ п\п Содержание операции/месяц Сумма, тыс.руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Январь
Отражены: размер уставного капитала и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (см. табл. 1) 1000,00 75.1
Февраль
Отражено поступление на Формирование бухгалтерского баланса предприятие автомобиль Шкода в счёт вклада в уставный капитал 600,00 75.1
Отражено поступление на предприятие 2-х компов IBM в счёт вклада в уставный капитал 72,00 75.1
Отражено поступление на расчётный счёт предприятия денег в счёт вклада в уставный капитал (см. табл.1) 300,00 75.1
Отражено поступление в кассу предприятия валютных средств в счёт вклада в Формирование бухгалтерского баланса уставный капитал 28,00 75.1
После госрегистрации а.м Шкода введена в эксплуатацию 600,00
2 компьютера IBM введены в эксплуатацию 72,00
Оприходованы поступившие от поставщика сырьё и материалы (без НДС): 60,00
Учтён НДС по сырью и материалам 10,80
Оплачены сырьё и материалы с расчётного счёта 70,80
На расчётный счёт зачислен кредит на пополнение обратных средств сроком на 3 месяца Формирование бухгалтерского баланса под 12% годичных (начисление и уплата процентов, погашение основного долга - по окончании срока (см. табл.2) 300,00
Отражена цена приобретённого деревообрабатывающего оборудования, не требующее монтажа (без учёта НДС, срок службы 4 года) 96,00
Учтён НДС по деревообрабатывающему оборудованию 17,28
Оплачено с расчётного счёта деревообрабатывающее оборудование 113,28
Введено в эксплуатацию деревообрабатывающее оборудование 96,00
НДС по д Формирование бухгалтерского баланса/о оборудованию отнесён на расчёты с бюджетом 17,28
Начислена зарплата за февраль АУП 80,00
Начислен НДФЛ по зарплате АУП за февраль 10,40
Начислены взносы от ФОТ АУП во внебюджетные фонды 20,80
Март
На забалансовом счёте №001 изготовлены записи по аренде офисного и производственного помещений
Обналичены деньги для выдачи зарплаты и иных расходов 100,00
Выдана зарплата АУП за февраль Формирование бухгалтерского баланса из кассы 69,60
Перечислен в бюджет НДФЛ по АУП за февраль 10,40
Перечислены взносы от ФОТ АУП во внебюджетные фонды 20,80
Выданы из кассы под отчёт ассистенту директора Фёдоровой С.С. деньги на приобретение канцелярских продуктов и расходных материалов. 11,80
Всё сырьё и материалы переданы в создание 60,00
НДС по переданным Формирование бухгалтерского баланса в создание материалам отнесён на расчёты с бюджетом 10,80
Оприходованы канцелярские продукты и расходные материалы для кабинета от подотчётного лица на всю сумму аванса (бумага для ксерокса и принтера и др.). 10,00
Отражён НДС по канцелярским товарам и расходным материалам 1,80
На склад оприходована готовая продукция по цеховой себестоимости (16 стульев по 250 руб.) 4,00
Начислена амортизация по Формирование бухгалтерского баланса а/м Шкода за март 10,00
Начислена амортизация по компьютерам IBM за март 2,00
Начислена амортизация по деревообрабатывающему оборудованию за март 2,00
Начислена арендная плата за кабинет 10,00
Отражён НДС по арендной плате за кабинет 1,80
Оплачена аренда кабинета с р/сч. 11,80
Начислена арендная плата за производственное помещение за март 20,00
Отражён Формирование бухгалтерского баланса НДС по арендной плате за производственное помещение 3,60
НДС по арендной плате отнесён на расчёты с бюджетом 5,40
Оплачена аренда производственного помещения с р/сч 23,60
Начислена зарплата за март АУП 100,00
Начислен НДФЛ по зарплате АУП за март 13,00
Начислены взносы от ФОТ АУП во внебюджетные фонды 26,00
Начислена зарплата за март ПП 30,00
Начислен НДФЛ по Формирование бухгалтерского баланса зарплате ПП за март 3,90
Начислены взносы от ФОТ ПП во внебюджетные фонды 7,80

Сокращения: АУП – административно-управленческий персонал;

ПП – производственный персонал;

ФОТ – фонд оплаты труда;

НДФЛ –налог на доходы физических лиц.

Таблица 4 Обратная ведомость за 1 кв. 2010 г. (тыс. руб.)

№ сч. Номера операций по журнальчику (табл.2) Сальдо изначальное Обороты Сальдо конечное
Дт Формирование бухгалтерского баланса Кт Дт Кт Дт Кт
Д:6,7,15 768,00 768,00
К:31,32,33 14,00 14,00
Д:2,3,12 К:6,7,15 768,00 768,00
Д: 8,28 К26 10,00
Д:9,13,29, 35,38 К:16,27,39 35,28 33,48 1,8
Д: 26,33,37,44,46 К:30 119,80 4,00 115,80
Д:17,19,31,32,34,41,43 248,80 248,80
Д:30 4,00 4,00
Д:5,21 К:22,25 128,00 81,40 46,60
Д: 4,11 К:10,14,21,23,24,36,40 600,00 350,68 249,32
Д: 10,14 К:8,9,12,13 184,08 184,08
К:11 300,00 300,00
Д: 16,23,27,39 К:18,42,45 43,88 27,30 16,58
Д: 24 К:19,43,46 20,80 54,60 33,80
Д:18,22,42,45 К:17,41,44 96,90 210,00 113,10
Д: 25 К:28,29 11,80 11,80
75.1 Д: 1 К:2,3,4,5 1000,00 1000,00
Д: 36,40 К:34,35,37,38 35,40 35,40
К:1 1000,00 1000,00
ИТОГО: 4134,74 4134,74 1460,9 1460,9

Внимание! При правильном выполнении задания итоги: Сн, Обороты, Ск по дебету Формирование бухгалтерского баланса и кредиту должны быть попарно равны, т.е. ΣСнДт=ΣСнКт; ΣОбДт=ΣОбКт; ΣСкДт=ΣСкКт.

Указания по выполнению работы:

1. До выполнения практической части лабораторной работы студенту нужно ознакомиться с теоретическим материалом по обозначенным в задании 1 темам;

2. Практическая часть лабораторной работы производится студентами в аудитории, в составе групп Формирование бухгалтерского баланса по 1-2 человек, создаваемых педагогом;

3. Оформление отчёта по лабораторной работе осуществляется, без помощи других каждым студентом в отдельности;

4. Сдача отчёта по лабораторной работе осуществляется каждым студентом без помощи других.

Требования по оформлению работы:

1. Шрифт Times New Roman 12-14, интервал – полуторный.

2. В таблицам допустимо использовать Times New Roman 11-12, межстрочный интервал –одинарный;

3. Титульный лист типовой формы Формирование бухгалтерского баланса с указанием Ф.И.О. студента и наименования группы.

4. Отчёт по лабораторной работе передаётся педагогу в электрическом либо в печатном виде в скоросшивателе. Не считая заполненных таблиц 3-4, он включает заполненный баланс (форма №1).

5. Работа должна быть подписана студентом либо фамилия отражена в имени файла.

Формирование варианта работы Формирование бухгалтерского баланса:

Вариант лабораторной работы определяется в согласовании с данными таблиц 1 и 2. Распределяются варианты педагогом.

Список источников:

1. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. – М.: Проспект, 2009. – 464 с.

2. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учёт: учебно-практическое пособие. – СПб.: «Питер», 2007. – 416 с.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Аннотация по Формирование бухгалтерского баланса его применению (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н);

4. Лекции.


formirovanie-ikt-kompetentnosti-obuchayushihsya-uchebnij-plan-nachalnogo-obshego-obrazovaniya-poyasnitelnaya-zapiska-planu.html
formirovanie-imidzha-kak-odna-iz-zadach-public-relations-referat.html
formirovanie-individualnogo-akta-o-prieme-peredache.html